Что будет с ИП, который не платит налоги

Налоги обязаны уплачивать все граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность и извлекающие прибыль. Однако чем грозит предпринимателю неуплата налогов?

Вас заинтересует: Где взять потребительский кредит под маленький процент в 2024 году

Являться налогоплательщиком

Как и сколько уплачивать налогов в бюджет – данный вопрос является важнейшим для гражданина, принявшего решение о ведении бизнеса в формате ИП.

ФНС все более эффективно и строго администрирует поступление в бюджет налогов, потому любые попытки «оптимизировать» налоговую нагрузку сверх дозволенного налоговым законодательством, пресекаются на корню.

Все-таки определенный выбор у предпринимателей есть. Если вы приняли решение отказаться от всех плюсов самозанятости в пользу ИП, то выбрать будет необходимо из общей системы налогообложения (ОСНО) и ряда специальных налоговых режимов:

• УСН– упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход (не используется с 1 января 2021 года);
• ЕСХН– единый сельскохозяйственный налог;
• патентная система налогообложения.

Самым универсальным режимом для предпринимательской деятельности является УСН по причине меньшего количества ограничений по доходам, количеству наемных сотрудников и видам деятельности.

Выбрав УСН, предприниматель не уплачивает в бюджет НДС, НДФЛ, налог на имущество физлиц в отношении имущества, применяемого для предпринимательской деятельности, однако обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

УСН позволяет ИП с доходами до 150 миллионов рублей в налоговом периоде (1 год) использовать следующую налоговую ставку:

• 6% от дохода, вне зависимости от расходов ИП – подобная система выгодна, если предприниматель оказывает услуги с маленькой расходной частью.
• 15% от доходов, уменьшенных на размер расходов. Если ИП несет значительные расходы, снижающие налоговую базу, то подобная ставка даст возможность на законных основаниях оптимизировать налоговую нагрузку. Но при ее использовании ФНС внимательнее контролирует операции налогоплательщика по причине необходимости верификации расходов.

Власти в регионах имеют право самостоятельно назначать меньшую налоговую ставку при использовании УСН по сравнению с Налоговым кодексом. Допустим, это право использовано в Ленинградской области, Чечне, Крыму и ряде других регионов.

Для определенных видов деятельности использование упрощенной системы налогообложения не представляется возможным по законодательству, к примеру, для ломбардов либо изготовления подакцизных товаров. Полный список лиц, которым запрещается использовать упрощенную систему налогообложения, приведен в ст. 346.12 Налогового кодекса.

Добросовестность налогоплательщика

Если деятельность ИП подразумевает значительные обороты (свыше 150 миллионов в год), либо по иной причине предприниматель принял решение не использовать льготные налоговые режимы и остаться на общей системе налогообложения, то понадобится более внимательно вести бухгалтерию, каждый квартал отчитываться по НДС и каждый год декларировать доходы для расчета НДФЛ (13%), а с 1 января 2021 года с суммы дохода, превышающей 5 миллионов рублей, – 15%.

Платить НДС и авансовые платежи по НДФЛ понадобится каждый квартал, и не забывать про сроки уплаты других налогов и взносов.

При использовании упрощенной системы налогообложения налогоплательщик каждый квартал платит авансовые платежи.

При любой системе налогообложения ИП уплачивают страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря текущего года, а если доход составляет больше 300 тысяч рублей, то дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей, предприниматель платит до 1 июля следующего года.

Во всех случаях по законодательству ИП сам считает и заботится об уплате налогов/страховых взносов и своевременной подаче декларации вовремя.

Если у предпринимателя есть сомнения в отношении порядка/сроков уплаты налогов, корректности использования налоговых режимов, то лучше заблаговременно проконсультироваться об этом в налоговой. Тем более, что по закону ФНС обязана бесплатно оповещать налогоплательщика о налогах/сборах, порядке их исчисления/уплаты, о правах/обязанностях налогоплательщика, и предоставлять формы налоговых деклараций, а также разъяснять порядок их заполнения.

Цена ошибки

Налоговое законодательство в России оставляет мало шансов для уклонения от уплаты налогов организациям и ИП. Потому ответственность предприниматель понесет не только в случае умышленной просрочки или не подачи декларацию, но и в случае совершения правонарушения по неосторожности – из-за забывчивости либо недостаточного количества средств на уплату налога.

В лучше случае просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня не является штрафной санкцией, это – компенсация потерь государственного бюджета из-за недополучения налогов в срок из-за задержки уплаты.

Обычно налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неправильно рассчитал размер налога либо по ошибке уменьшил налоговую базу. Причем предполагается, что ИП не имел непосредственного умысла на неуплату налога.

Если же ФНС установит подобное уменьшение налоговой базы, появившееся из-за ошибки в расчете, то помимо пени может также быть взыскано 20% штрафа от неуплаченной суммы налога/сбора/страхового взноса. Если же ФНС установит умысел в уменьшении налоговой базы, то штраф будет наложен в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Непосредственно неподача либо несвоевременная подача декларации в налоговую приведет к штрафу в 5% от неуплаченной суммы налога/сбора/страхового взноса в определенный законом срок.

Более мягкие санкции за просрочку уплаты налогов не предусматриваются. Налоговая после первой же просрочки начислит пени, после чего отправит уведомление об уплате налога, что станет сигналом о серьезности ситуации.

Помимо пеней/штрафов ФНС имеет право в принудительном порядке списывать задолженность, а также блокировать банковские счета предпринимателей. После оплаты долга счет начнет работать вновь, а ФНС не будет иметь к вам претензий, однако процедура снятия санкций может затянуться. В это время все операции ИП по движению средств будут невозможны.

Когда телефон адвоката следует иметь под рукой

ФНС давно изучила все частые схемы ухода от налогов посредством целенаправленного формального «дробления» бизнеса с применением подконтрольных лиц, применением «цепочки» сделок для использования вычетов по НДС, при котором не ясна деловая цель. Помимо использования вычетов по НДС, использование схемы снижения налогов посредством вовлечения взаимозависимого лица (ИП) для сохранения права на использование специальных налоговых режимов, таких, как ЕНВД/упрощенная система налогообложения.

Если ИП уличат в использовании определенной схемы, которая привела к большому уменьшению налогов, то ФНС имеет право направить материалы для расследования в следственный комитет. И тогда ИП будет грозить уголовная ответственность по ст. 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов».

Правоохранительные органы должны будут доказать, что предприниматель внес в декларацию недостоверные данные, приведшие к снижению размера налогов либо вообще не подавал декларацию и уклонился от уплаты налогов.

Крупным размером уклонения от налогов признаются 2,7 млн. рублей в границах 3 финансовых лет. В такой ситуации, в соответствии с обстоятельствами уголовного дела и личностью ИП, наказание может составить от штрафа (от 100 до 300 тысяч рублей) до лишения свободы сроком на 1 год.

При сокрытии налога в особо крупном размере (от 13,5 млн. рублей в границах 3 финансовых лет) минимальный штраф составляет 200 тысяч рублей, а максимальный срок лишения свободы – 3 года.

Кроме уголовного наказания, обязанность по уплате налога и начисленных пеней с ИП не снимается.

Однако не все столь грустно. Главная цель введения столь строгой ответственности – не наказание ИП. Угроза уголовной ответственности призвана работать в превентивном формате. Непосредственно ст. 198 УК РФ предусматривается, что гражданин, в первый раз совершивший преступление и уплативший недоимку, пени и штрафы, освобождается от уголовной ответственности за неуплату налогов.