УСН Доходы с налогом 6 процентов — на что уменьшается налог

УСН Доходы — самый распространенный у российских предпринимателей вариант упрощенной системы налогообложения. При таком варианте УСН предприниматель платит 6% со своего дохода, а понесенные на деятельность расходы в расчет не берутся. Известно, что налоговое законодательство позволяет предпринимателям на “упрощенке” экономить дополнительные деньги, которые уплачиваются ими в пользу государства. УСН Доходы с налогом 6 процентов — на что и как уменьшается налог согласно российскому законодательству.

На что можно уменьшить налог по системе УСН Доходы

Статья 346.21 Налогового кодекса РФ позволяет предпринимателям, которые работают на УСН в версии “Доходы” экономить на уплате страховых взносов в фонды социального страхования.

Суть этой нормы в том, что налог по УСН Доходы можно уменьшить на всю или часть суммы социальных взносов предпринимателя за себя и нанятых работников (если такие есть).

Для того, чтобы воспользоваться этой, довольно выгодной, возможностью, нужно помнить о некоторых особенностях отчетности ИП.

Налоговый период для ИП на УСН Доход с налогом 6% — это календарный год. Однако отчетные периоды, на основе которых рассчитываются и вносятся в казну авансовые платежи — это кварталы. Такая отчетность подается после первого квартала (не позднее 25 апреля), после второго квартала за первое полугодие (до 25 июля) и после третьего квартала по итогам 9 месяцев года (до 25 октября). Каждый раз требуется внести авансовые платежи.

Если в то же самое время предпринимателем вносятся социальные взносы за себя и работников, авансовый платеж можно уменьшить на сумму этих взносов. При этом действует такое правило — если у ИП нет нанятых работников, он уменьшает авансовый платеж на всю сумму страховых взносов. Если же работники есть — то только на 50%.

Кстати, для УСН по системе “Доходы минус расходы” такое правило не работает. В этом случае ИП указывает социальные взносы как часть своих расходов, но права на самостоятельное уменьшение суммы уплаченного налога у него нет.

Как ИП без работников может уменьшить налог

Разберем это на конкретном примере. Предположим, ИП на УСН Доходы работает один, не имея нанятых работников. По итогам 2018 года он заработает 847 000 рублей.

Налог по системе УСН Доходы в таком случае составит 6% от заработка, то есть 50 820 рублей.

Также у ИП есть обязательство уплатить социальные взносы. В данном случае это фиксированная сумма в 32 385 рублей плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей. В нашем случае это 32 385 + 8 470 = 40 855 рублей.

Для людей, не знакомых с нюансами законодательства, может показаться, что предприниматель на УСН Доходы должен государству по итогам года 91 675 рублей, то есть сумму налога по УСН и социальных взносов. Однако на самом деле это не так.

В действительности закон позволяет уменьшить сумму налога по УСН Доходы на сумму социальных взносов. То есть, в нашем случае ИП должен будет государству только 9 965 рублей налога по УСН. Плюс, разумеется, социальные взносы.

Итого предприниматель в нашем примере заплатит не 90 с лишним тысяч рублей, а 50 820 рублей. Столько, сколько и было насчитано в качестве УСН Доходы.

Главный совет, который дают опытные бухгалтера в данном случае — вносить страховые взносы в течение всего года, по итогам каждого квартала. Если вы уплачиваете взносы в конце года одной суммой, вам придется писать заявление с просьбой вернуть излишне уплаченные налоги или зачесть их в счет налогов за будущие периоды. Все бы ничего, но такое заявление иногда привлекает внимание налоговых органов, и они любят приходить к ИП с проверками.

Как ИП с работниками может уменьшить налог

В принципе, схема похожая. Отличие в том, что в зачет идет не полная сумма страховых взносов, а только 50% от нее. Но есть и бонус — засчитываются также социальные взносы, которые вы совершаете за своих работников.

Понятно, что сама сумма взносов за работников будет отличаться от взносов ИП. Если предприниматель оплачивает базовую часть взносов и 1% от дохода, то за работников вносятся платежи по общей схеме. Это 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% на социальное страхование, плюс возможны дополнительные взносы на травматизм.

Во всем остальном схема та же. Рекомендуется вносить социальные взносы ежеквартально, в этом случае проблем с уменьшением налога УСН Доходы не будет.