Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты – это расходы, направленные на извлечение прибыли, которые можно подтвердить документально. НДФЛ – это всем известный налог на доходы физических лиц, размер подобного удержания составляет 13% и определяется как общая ставка. Снизить данный налог можно как раз посредством вычетов. Поговорим про то, что представляют собой профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

Вас заинтересует: ТОП-10 кредитов в 2024 году от 3,9% годовых

Общая информация

В соответствии с действующим в России налоговым законодательством существуют следующие вычеты НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Данные вычеты отличаются между собой степенью и категориями граждан,  имеющих на них право. Допустим, на стандартные вычеты могут претендовать дети и ветераны, на имущественные – граждане, потратившие средства на покупку определенного имущества.

Вычет делается на размер прибыли, извлеченной за прошлый календарный год.

Основные положения:

1. Тип профессиональной деятельности разнообразен, однако характеризуется частным (индивидуальным) занятием.
2. Величина выплат назначается в персональном порядке.
3. Фиксированный процент, прописанный в налоговом кодексе, может варьироваться от 9% до 40%, в соответствии с типом деятельности и общим размером уплаченных налогов.
4. В доказательство произведенных удержаний налогоплательщик предъявляет налоговую декларацию.
5. Возможно получение выплаты без документального подтверждения.

Расходы определяются самостоятельно:

• аренда помещения;
• транспортный/земельный налог;
• платежи ЖКХ;
• государственная пошлина;
• приобретение топлива, оборудования и пр.

Принято подразделять расходы по таким параметрам:

• произведенные для извлечения прибыли;
• документально подтвержденные;
• обоснованные.

Оцениванием этих положений занимаются налоговые органы.

Кому предоставляются вычеты

Профессиональные налоговые вычеты делаются таким налогоплательщикам:

• индивидуальным предпринимателям;
• юридическим лицам, ведущим частную практику;
• налогоплательщикам, извлекающим прибыль посредством оказания гражданско-правовых услуг по договорам;
• гражданам, платящим налоги, чей доход связан с произведением единиц искусства, науки, литературы, технических изобретений, открытий, то есть авторские вознаграждения за описанные разработки.

Вас заинтересует: 10 лучших банков для РКО: сравнение тарифов, какой продукт лучше для ИП и ООО в 2024 году

Порядок получения вычетов

• подается стандартное заявление в письменном виде налоговому агенту;
• если агент отсутствует, то необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением, паспортом и налоговой декларацией.

Удержание по НДФЛ

Для каждой отдельной взятой группы вычеты определяются по фиксированным процентам. Профессиональные вычеты условно делятся на:

• подтвержденные– расходы документально подтверждены;
• неподтвержденные – расходы имеют фиксированную ставку и получают без подтверждающих документов. Однако в этом случае вычеты делаются не в полном объеме.

Подтвержденные расходы платятся в полном размере, неподтвержденные же имеют  фиксированное значение в процентах.

Следует заметить, что гражданам, ведущим художественную/техническую деятельность, при отсутствии документов в подтверждение расходов действуют такие проценты:

• 20% — за создание литературных произведений;
• 30% — за написание художественных произведений;
• 40% — за создание скульптур и пр.

Налоговый вычет для ИП

Предприниматели имеют право на получение вычета, если они официально зарегистрированы.

Главные положения:

1. ИП имеют право получить провести подтвержденный и неподтвержденный вычет.
2. В случае подтвержденных расходов вычет делается в полном размере и определяется в соответствии с заявленными доходами.
3. Если документов в подтверждение не имеется, то размер вычета составит 20 % от общей прибыли.
4. Общий размер прибыли определяется в рублях.
5. Расчеты округляются – неполная сумма отнимается.
6. Могут включаться государственная пошлина, а также налог на собственность, связанную с данным родом деятельности.

Вас заинтересует: Факты про налоговый вычет на квартиру, о которых вы могли не знать

Сумма вычета

Размер вычета вычисляется в соответствии с доходами за прошлый год и составляется в соответствии с категориями налогоплательщиков.

Вычисления сумм в соответствии с категориями:

1. Физлица, официально не зарегистрировавшие свою практику – вычисляется в размере фактически имеющегося размера доходов.
2. Физлица, ведущие частную практику, определяют сумму в соответствии с документально подтвержденными расходами на частную практику.
3. Налогоплательщики, извлекающие прибыль посредством оказания гражданско-правовых услуг по договорам – вычисляется в соответствии с документально подтвержденными расходами на оказание этих услуг.
4. Граждане, платящие налоги, чья прибыль связана с использованием произведений искусства, науки, литературы, технических изобретений, открытий, то есть получающие авторские гонорары за описанные разработки (создание/написание) – вычисляется в соответствии с документально подтвержденными расходами за создание произведений и пр.