Лицевой счет и расчетный счет: в чем разница между ними

В большинстве случаях понятие лицевой и расчетный счет ассоциируется исключительно с финансовой сферой. В действительности так и есть при узком рассмотрении понятия. Если рассмотреть значения шире, станет ясно, что термин охватывает несколько областей, связанных с проведением различных денежных операций. Расскажем, что такое лицевой счет и чем он отличается от расчетного.

Вас заинтересует: 10 лучших банков для РКО: сравнение тарифов, какой продукт лучше для ИП и ООО в 2024 году

Что такое лицевой счет

Лицевые счета (Л/С) используются для отображения различных финансовых операций между юридическими лицами и их клиентами. На них фиксируются поступления и расходы денежных средств.

Сам лицевой счет всегда имеет уникальный номер, благодаря которому организации идентифицируют своих клиентов и осуществляют переводы и платежи. Л/С являются элементами аналитического учета, соответственно, они не только регистрируют выполненные финансовые операции, но и сохраняют их историю.

Лицевой счет есть у каждого физического лица, участвующего в финансовых сделках (использование мобильной связи, услуг ЖКХ, получение заработной платы). Если говорить  простым языком, Л/С – платежный реквизит, который указывается для передачи денежных средств.

Каждый счет имеет уникальный набор цифр и служит для идентификации личности. Один человек не может иметь несколько Л/С.

Зачем нужен лицевой счет

Сфера применения лицевых счетов разнообразная. Часто их открывают частные лица для личных потребностей, не связанных с коммерческой деятельностью: проведение и получение денежных переводов на крупные суммы от сделок – продажи недвижимости или авто. Лицевой счет, как и расчетный, может  быть открыт в банке.

Термин используется довольно широко: 

• на предприятиях для начисления и выдачи заработных плат открывают Л/С сотрудников;
• Л/С в банке может быть открыт для разовых или периодических операций, для получения средств;
• для физических лиц лицевые счета открывают в налоговой службе;
• операторы мобильной связи, поставщики услуг интернета открывают Л/С своим клиентам для обеспечения хранения и движения денег.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица также могут открывать лицевые счета. Это обойдется дешевле, чем открытие расчетного счета (Р/С). Но использование Л/С для коммерческих целей опасно, получение перевода от предприятия или предпринимателя может стать причиной проверки со стороны налоговой службы. Давать свой Л/С контрагентам для переводов не следует, это вызовет у них сомнения в законности операции.

Разберемся с нюансами разных лицевых счетов.

Банковский лицевой счет

На банковском лицевом счету фиксируются различные денежные отношения банка и клиента. В качестве обладателя счета может выступать физическое или юридическое лицо (редко). Связано это с тем, что на Л/С не должны приходить расчеты, связанные с предпринимательской деятельностью. Для этого предназначены Р/С – расчетные счета.

Л/С будет открыт для физического лица при заключении любого договора с банком автоматически. Счет используется для: 

• проведения переводов с участием юридических лиц;
• хранения денежных средств и получения прибыли;
• оплаты задолженности по кредиту.

Номер банковского лицевого счета можно посмотреть в договоре.

Лицевой счет налогоплательщика

Лицевой счет налогоплательщика открывается в налоговой службе в момент постановки на учет и присвоения ИНН. На нем содержится информация о налоговых начислениях и погашенных выплатах. В Федеральной налоговой службе совместно с термином лицевой счет используется понятие карточка расчетов с бюджетом (КРСБ). Она индивидуальна для каждого налогоплательщика по каждому виду налога.

В заявлении на возврат налогового вычета необходимо указывать номер Л/С налогоплательщика. Многие граждане допускают ошибку – нужно указывать именно банковский лицевой счет.

Лицевой счет сотрудника

Форма Т-54 – это лицевой счет сотрудника, документ, который содержит полную информацию обо всех производимых с сотрудником расчетах. Она также называется типовой или заработной, открывается в бухгалтерии с момента приема человека на работу.

Лицевой счет сотрудника содержит следующие данные:

• сведения о начислении заработной платы;
• информация о дополнительных выплатах.

На основании этих сведений формируется сумма налоговых взносов и пенсионных начислений.

Финансово-лицевой счет

Финансово-лицевой счет связан с оплатой услуг ЖКХ. Этот документ включает сведения о самом помещении и его владельцах. К такой информации относят:

• данные платежных операций;
• сведения о лицах, проживающих в квартире;
• данные жилой площади: количество комнат, площадь, адрес.

Номер финансово-лицевого счета можно посмотреть в квитанции.

Как выглядит лицевой счет

Визуальное оформление лицевого счета зависит от сферы его использования. Номер может быть представлен в числовом или буквенно-числовом выражении. Он формируется согласно с принятыми конкретной организацией правилами ведения учета.

Количество символов и их расшифровка зависит от типа счета и области его применения. Банковский Л/С включает 20 цифр, и представлен в виде ААААА-BBB-C-DDDD-EEEEEEE.

Группа ААААА включает пять цифр, которые обозначают принадлежность Л/С к определенной группе счетов банковского баланса, определенных Банком России в положении № 579-П от 27.02. 2017 года «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Три цифры из группы ВВВ – код валюты счета. В группе С всегда одна цифра, которая является контрольным разрядом. Она вычисляется на основе других цифр счета и применяется для проверки правильности ввода Л/С при компьютерной обработке сведений. Другой смысл она не представляет.

В группе DDDD содержится 4 цифры, выступающие идентификатором филиала, в котором открыт счет. Сам банк идентифицируется по БИК, и если у него нет отделений, вместо этих цифр будут прописаны нули.

Последняя группа ЕЕЕЕЕЕЕ включает семь цифр, которые и являются лицевой частью счета. Как правило, это порядковые номера счетов в банке, но каждая кредитная организация вправе применять свою классификацию.

В чем разница между лицевым и расчетным счетом

Расчетные и лицевые счета часто путают. Для обывателя разницы между ними нет, потому что: 

• они выполняют схожие функции, с Р/С и Л/С можно оплачивать товары и услуги;
• внешнее сходство – номера представлены набором цифр;
• оба счета можно открыть  в банке.

Тем не менее путать эти счета не следует. Л/С не следует применять для ведения бизнеса. Это может стать причиной его блокировки, банк вернет клиенту средства за вычетом комиссии. В результате бизнес потеряет не только деньги, но и репутацию.

То есть лицевой счет используется для личных целей. Например: 

• пополнение счёта мобильного телефона;
• оплата услуг ЖКХ;
• получение и отправка переводов родственникам;
• оплата различных услуг.

Если нужно закупить товар с целью его перепродажи или оплатить аренду торговой точки, нужно использовать Р/С. Если бизнес заключается во взаимодействии с иностранными компаниями, также нужно использовать расчетный счет. Важно учитывать, что он будет проходить валютный контроль, чтобы банк удостоверился в том, что средства заработаны честно. После этого кредитная организация обязательно отчитывается о переводах перед Центробанком России.

Вас заинтересует: Куда можно вложить деньги в 2024 году чтобы получать ежемесячный доход: 10 лучших идей

Полное сравнение расчетных и лицевых счетов приведено в таблице.

Сравнительный критерий	Р/С	Л/С
Где оформляют	В банке.	В любой компании, где нужен оперативный учет, а также в кредитных организациях.
Цели получения	Проведение расчетов компаний и индивидуальных предпринимателей.	Используются для удобства ведения учета при большом количестве клиентов. Банковский лицевой счет применяется для расчетов за товары и услуги, а также для личных переводов.
Где применить	Кредитно-финансовые организации.	В банках, а также в разных компаниях, где требуется учет физических и юридических лиц.
Уникальность	Это уникальная комбинация цифр, которая не повторяется. Если клиент имеет счета в разных банках, они будут отличаться.	В рамках одной компании каждому человеку присваивается уникальный лицевой счет.
Цель открытия	Открывается в банке по запросу клиента.	В банке открывается для каждого клиента при предоставлении услуг. При закреплении лицевого счета за квартирой или получателем услуг Л/С открывают автоматически.

Лицевой счет открывается для физических лиц. Юридические лица и индивидуальные предприниматели по закону обязаны иметь Р/С. Также законодательством не ограничивается количество Р/С и Л/С, клиенты могут иметь несколько счетов в разных банках или учреждениях.