НДФЛ с 2021 года: изменение ставки

НДФЛ с 2021 года поменяется, однако затронет это не всех. Каких изменений следует ожидать налогоплательщикам, для кого поменяется ставка налога – читайте в нашем материале.

Вас заинтересует: Кредиты наличными только по паспорту в 2024 году

НДФЛ с 2021 года: изменение ставки — Фото: pixabay.com

НДФЛ 15% с 1 января 2021 года

Летом президент России Владимир Путин в своем телевизионном обращении к гражданам выступил с инициативой о введении с 1 января 2021 года новой ставки НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц поднимется с 13% до 15%. Однако произойдет это не для всех, а только для тех граждан, кто получает больше 5 миллионов рублей в год. Новый НДФЛ предполагает применение прогрессивной шкалы налогообложения.

Почему решили поднять НДФЛ

Ввести прогрессивную шкалу планировали уже давно. В период всеобщего карантина данный вопрос начали обсуждать все более активно. Поднятие налоговой ставки в соответствии с уровнем дохода ранее считалось преждевременной мерой. Однако в настоящий момент отечественная налоговая система является достаточно развитой и отлаженной – скрывать какие-либо сведения от налоговой практически не представляется возможным. Потому внедрение прогрессивной шкалы является достаточно разумной мерой, своевременным нововведением, которое даст возможность государственную казну.

Еще обсуждалась возможность отмены НДФЛ для граждан с маленькими доходами. В итоге не стали значительно менять систему расчета, лишь чуть подняли процентную ставку, и то не для всех. Обновленная ставка станет применяться только к доходам, превышающим установленный лимит.

Что поменяется в расчете

Фиксированная ставка налога на доход использовалась в Российской Федерации с 2001 года. По данной же ставке продолжат расчет для большинства граждан, за исключением тех, кто зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год.

Кого коснется новый порядок расчета НДФЛ

Новшество затронет граждан, чей доход превышает 416667 рублей в месяц. Граждан с таким уровнем доходов в России не так много – меньше 1%. В основном они проживают в Москве, Санкт-Петербурге, Казани, в Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском автономных округах.

Как будут уплачивать новый НДФЛ индивидуальные предприниматели

Владимир Путин не рассказывал, станет ли работать новшество по отношению к гражданам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Вполне возможно, нововведение затронет предпринимателей на ОСНО. Предприниматели с заработком больше 5 миллионов рублей в год станут уплачивать налог в увеличенном размере. Чтобы сэкономить, они могут принять решение о смене привычной системы налогообложения на УСН либо ПСН.

Инспекциям Федеральной налоговой службы следует быть готовыми к росту обращений с просьбами о смене системы налогообложения. К тому располагает и прекращение действия единого налога на вмененный доход.

Какие доходы станут облагаться НДФЛ по ставке 15%

На данный момент закон с поправками в Налоговый кодекс РФ отсутствует, потому мы может лишь строить предположения относительно того, какие виды доходов станут облагаться по увеличенной ставке. На данный момент существуют следующие ставки:

Вид дохода	Ставка
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007 года)	9%
Заработная плата резидентов	13%
Заработная плата нерезидентов	13%
Дивиденды нерезидентов	15%
Прочие доходы нерезидентов	30%
Доходы по ценным бумагам, за исключением дивидендов российских организаций	30%
Выигрыши резидентов	35%

Помимо вышеназванных ставок существуют также иные. Пока нет сведений, станет ли использоваться увеличенная ставка налога при продаже недвижимости. Но наверняка станет.

Пример расчета НДФЛ 15%

До тех пор, пока новый порядок не появился в Налоговом кодексе РФ, мы можем только прогнозировать, как станет рассчитываться налог для богатых в 2021 году.

Давайте рассмотрим пример расчета НДФЛ:

Директор ООО «Кристалл» получает заработную плату 590000 рублей каждый месяц. За 9 месяцев его заработок составил 5310000р. (590000 х 9). За данный период расчет следующий:

5000000 х 0,13 = 650000 руб. (ставка 13% до 5 миллионов рублей).
310000 х 0,15 = 46500 руб. (ставка 15% от 5 миллионов рублей).

Затем, до конца года НДФЛ с заработной платы директора следует считать по ставке 15%.

590000 х 0,15 = 88500 рублей ежемесячно.

В результате за год директору начислят 7080000 рублей (590000 х 12), а НДФЛ будет удержае в размере 962000 рублей (650000 + 46500 + (88500 х 3)).

Рассмотрим второй пример:

Белявский А.А. занимает должность руководителя одного из отделов в крупной организации. Его оклад составляет 400000 рублей в месяц. Помимо этого, ежеквартально он получает премии. В 2021 году ему было начислено:

Месяц	Сумма в рублях
Январь	400000
Февраль	400000
Март	400000
Апрель	700000
Май	400000
Июнь	400000
Июль	700000
Август	400000
Сентябрь	400000
Октябрь	700000
Ноябрь	400000
Декабрь	400000

Итого: 5700000 руб. Установленный лимит был превышен в ноябре. За первые 10 месяцев с Белявского А.А. Будет удержан налог по ставке 13%.

4900000 х 13 / 100= 637000

В ноябре рассчитывать потребуется сразу по обеим ставкам:

(5000000 – 4900 000) х 13% = 100000 х 13 / 100 = 13000
(400000 – 100000) х 15% = 300000 х 15 / 100 = 45000

В следующем месяце:

400000 х 15 / 100 = 60000

В итоге Белявский А.А. заработал 5700000 рублей, из них уплатил 755000 рублей в бюджет. С аналогичного заработка в прошлом году он уплатил 5700000 х 13% = 741000 руб.

Доходы от операций с ценным имуществом

Реализовав ценное имущество, потребуется уплатить подоходный налог 13%. С тем условием, что сроки владения не превышают трех лет, прописанных в Налоговом кодексе. Если недвижимость реализована по истечении трех лет после покупки в собственность, то НДФЛ не уплачивается. Поднимутся ли ставки на такие операции? Потребуется ли ставить в известность бухгалтера на месте трудоустройства для изменений в расчетах НДФЛ с заработной платы?

Предположим, Петров С.С. является руководителем подразделения, он зарабатывает 150000 рублей в месяц. Он принял решение о продаже квартиры, приобретенной им годом ранее. Цена данной квартиры составляет 4 миллиона рублей. Жилая площадь была реализована в июне. Выходит, что в этом же месяце доход Петрова превысил 5 миллионов рублей. Необходимо ли Петрову С.С. уведомлять об этом свое руководство? Станут ли с него удерживать НДФЛ по увеличенной ставке? Либо ему требуется самостоятельно доплатить налог на доход «сверху» при отчете в налоговую в конце года?

Пока не понятно, следует дождаться поправок в Налоговый кодекс России.

Вас заинтересует: Где взять потребительский кредит по паспорту без справок в день обращения в 2024 году

Куда будут направлены средства от налога по повышенной ставке

Аналитики предполагают, что новшество пополнит бюджет как минимум на 60 миллиардов в 2021 году и на более крупные суммы в последующем. Данная прибавка совершенно точно является лишней для бюджета. Деньги планируется направить на поддержку тяжелобольных детей. Средства станут работать в качестве дополнения к уже действующим программам. Процедуры использования полученных денег обещают сделать полностью прозрачными и простыми без различных бюрократических проволочек.

Заключение

НДФЛ 15% будут использоваться по отношению к гражданам с ежегодным доходом свыше 5 миллионов рублей. Заработки до данной суммы так и продолжат облагаться по прежней ставке 13%. Изменения не затронут большинство жителей России. Благодаря новшествам государственная казна пополнится примерно на 60 миллиардов, которые будут направлены на целевые нужды — оказание помощи тяжелобольным детям.