Налог на самозанятых граждан в России в 2021 году

История специального режима с налогом на самозанятых возникла в 2019 году с его внедрения в 4 экспериментальных регионах России. В 2021 году специальный режим налоговый может использоваться на всей территории России. Однако работать на новых условиях могут лишь потенциальные налогоплательщики, чья деятельность отвечает определенным требованиям.

Вас заинтересует: Кредиты наличными только по паспорту в 2024 году

Изменения в 2021 году

Единственное анонсированное новшество 2021 года относится к увеличению размера налогового вычета, применяемого для снижения налоговых платежей в последующие периоды. Данный проект закона подготовлен Министерством финансов в рамках выполнения мер поддержки населения, которые предложил президент страны. Однако новая выплата затронет исключительно граждан в возрасте 16-18 лет, которые регистрируются в качестве самозанятых с 1 января 2021 года в первый раз. Если вычет в общем случае составляет 10000 рублей, то данные категории смогут получить еще 12130 рублей. Общая сумма выплат для них составит 22130 рублей.

Прочих изменений по налогу на самозанятых граждан (именуемому также как налог на профессиональный доход) в 2021 году не планируется. Его имеют право уплачивать физические лица и ИП после регистрации данного статуса в налоговых органах. Данная возможность предоставляется гражданам России и государств-участников ЕАЭС, чья деятельность отвечает определенным законодательством условиям.

Разрешенные виды деятельности

В 2021 году стать самозанятыми вправе граждане, осуществляющие реализацию товаров собственного изготовления, выполнение работ, оказание услуг, включая связанные с домашними и личными нуждами (скажем, репетиторство, уборка жилья, присмотр за детьми и больными/пожилыми людьми). Неотъемлемым условием является регулярность продаж, осуществления работ, а не их разовый характер.

Причем законодательство определяет виды деятельности, для которых граждане не могут платить налоги по условиям специального режима. Они относятся к:

• реализации подакцизной продукции и товаров, которым требуется обязательная маркировка;
• перепродаже каких-либо товаров;
• продаже, передаче имущественных прав (исключая сдачу личной недвижимости в аренду);
• работам по добыче/продаже полезных ископаемых;
• нотариальной, адвокатской, оценочной деятельности;
• услугам, предоставляемым по договорам комиссии, поручения, агентских услуг;
• услугам по доставке, если они подразумевают прием денежных средств от покупателей и их дальнейшую передачу продавцам (однако режим самозанятых разрешен при пользовании онлайн-кассой и выдаче чеков).

Условия применения и налоговая ставка

Помимо соответствия определенным видам деятельности, для возможности работы на специальном режиме в 2021 году потребуется принимать во внимание еще некоторые ограничения, определенные законом о самозанятых гражданах № 422-ФЗ от 27.11.2018:

• до 2,4 млн. рублей годового дохода;
• отсутствие наемных сотрудников;
• неиспользование иных специальных режимов налогообложения.

При внедрении специального режима власти гарантировали, что в течение следующих 10 лет не будут вноситься изменения в части размеров доходов, ставок и иных условий, если они приведут к ухудшению положения налогоплательщиков.

Налоговая ставка определяется статусом граждан, с которыми взаимодействует самозанятый при получении заработка:

• если это физические лица — 4%;
• если это юридические лица либо индивидуальные предприниматели — 6%.

Суммы к уплате высчитываются с полученных доходов (без учета понесенных расходов). Если в каком-то периоде доходы отсутствуют, то платежей тоже не будет. В остальных периодах разрешается уменьшать суммы посредством предоставляемого налогового вычета, что выражается в использовании пониженных налоговых ставок — 3% и 4% соответственно. Когда сумма вычета исчерпается, то самозанятому потребуется вновь уплачивать налоги в полном размере.

Как зарегистрироваться

Наиболее легкий вариант стать плательщиком налога для самозанятых с 2021 года – воспользоваться для регистрации мобильным приложением «Мой налог». Процедуру также возможно пройти на сайте «Госуслуги» либо в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

Вас заинтересует: Обязательно ли ИП открывать расчетный счет в банке?

Те, кто хочет уплачивать налог на профессиональный доход взамен использования прочих специальных налоговых режимов (ЕНВД, УСН, ЕСХН), должны уведомить о переходе налоговые органы не позже 30 дней после регистрации в статусе плательщика нового налога.

Для приложения «Мой налог» сделаны отдельные версии, совместимые с устройствами с ОС Android либо iOS. После загрузки в Play Market либо AppStore потребуется отправить заявление о постановке на учет, фото и копии паспорта и получить уведомление от налоговых органов. Каждый месяц (до 12 числа) сюда же станет направляться уведомление с размерами налога за прошлый месяц и платежными реквизитами. Платить налог необходимо до 25 числа по месту ведения деятельности, также вы сможете настроить процедуру списания сумм с личного счета.

Налоговые декларации и любые иные отчеты подавать на данном специальном режиме не потребуется. Страховые взносы вы сможете уплачивать по желанию, однако без них годы деятельности в статусе самозанятого гражданина не станут учитываться в личном страховом стаже.