Налог на прибыль в 2021 году в России

Платежи по налогу на прибыль в нашей стране представляют собой обязательную статью расходов для занимающихся крупным, средним и в некоторой степени малым бизнесом. Его величина в 2021 году не поменяется. Но в то же время будет увеличен список компаний, которые вправе получить льготные условия налогообложения.

Вас заинтересует: Кредиты наличными только по паспорту в 2024 году

Кто и сколько платит

В 2021 году платить налог на прибыль будут обязаны компании, работающие на условиях обычного режима налогообложения, включая те, которые являются представительствами либо филиалами иностранных организаций.

Исключение относится к:

• физическим лицам;
• индивидуальным предпринимателям, уплачивающим стандартный НДФЛ;
• организациям, работающим на специальных режимах УСН («упрощенка»), ЕСХН либо ЕНВД;
• организациям, освобожденным от налогообложения на уровне законодательства.

Ставка налога на прибыль в 2021 году будет точно такой же и составит 20%. Причем платежи налогоплательщиков распределяются между бюджетами двух уровней:

• 3% – в федеральный бюджет;
• 17% – в региональный бюджет.

Распределение не распространяется только на зарубежные компании и организации, получающие прибыль от добычи углеводородного сырья на новых месторождениях в море. Уплачиваемые ими 20% налога направляются единой суммой напрямую в федеральный бюджет.

Ставки, которые подлежат уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, могут быть уменьшены для некоторых видов доходов либо направлений деятельности организаций, в соответствии с их видом деятельности.

Новые льготы для IT-отрасли

Изменения в налоге на прибыль для организаций IT-сферы начнут действовать в 2021 году уже с 1 января. Им позволили отчислять платежи только в части доли, предназначенной для федерального бюджета (3%), и полностью сняли с них региональные отчисления в размере 17%.

Применять данную льготу имеют право организации, которые отвечают следующим критериям:

• имеется государственная аккредитация от Минкомсвязи (для IT-организаций) либо организация состоит в специализированном реестре Минпромторга (для разработчиков электронных изделий);
• численность работающих сотрудников составляет 7 и больше человек;
• не меньше 90% от общих доходов получены посредством реализации программ, работ и услуг, которые связаны с IT-сферой.

Причем в связи с внедренными налоговыми изменениями IT-организации были лишены другой привилегии: с 2021 года единовременное списание на расходы стоимости электронно-вычислительной техники запрещается. Ее амортизация должна будет производиться на общих основаниях.

Уменьшенные ставки

В 2021 продолжат работать уменьшенные либо нулевые ставки для некоторых субъектов экономической деятельности. К примеру:

• 0% – для сельскохозяйственных предприятий с долей выручки от выращивания, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции не меньше 70%;
• 0% – для лицензированных медицинских и образовательных организаций со штатом не меньше 15 сотрудников и с видами деятельности, которые утверждены Постановлением Правительства РФ № 917 от 10 ноября 2011 года;
• 0% – для компаний сферы социальных услуг для граждан, которые зарегистрированы в реестре поставщиков подобных услуг субъекта Российской Федерации при условии среднегодовой численности штата не меньше 15 человек;
• 0% – для музеев, библиотек и театров, которые принадлежат муниципальным образованиям либо субъектам Российской Федерации;
• 0% – для принимающих участие в региональных инвестиционных проектах;
• 13% – для компаний, которые получают доходы в качестве дивидендов от российских и иностранных организаций либо по акциям с депозитарными расписками;
• не больше 13,5% – для организаций, функционирующих в рамках особенных экономических зон, с условием того, что они ведут отдельный учет доходов от работы на данной территории и за ее пределами.

Полный список налогоплательщиков и предусмотренных для них ставок по налогу на прибыль содержится в ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вас заинтересует: Кредитные карты по паспорту — ТОП-12 карт 2024 года

Прочие новшества в 2021 году

С 1 января 2021 года вступит в действие еще ряд изменений, относящихся к уплате налога на прибыль:

1. Утверждение на уровне законодательства порядка распределения прибыли для компаний с обособленными подразделениями, имеющих право на уменьшенные ставки по определенным категориям операций. При расчете региональной части налога они должны распределять налоговую базу между собственными обособленными подразделениями.
2. Присвоение Арктике статуса особенной экономической зоны, означающее для зарегистрированных тут организаций право на льготный режим налогообложения: в федеральный бюджет – по нулевой ставке, в региональный – по сниженной. Причем их работа не должна быть связана с добычей полезных ископаемых, производством сжиженного природного газа либо переработкой в продукты нефтехимии углеводородного сырья.
3. Изменение формы декларации и порядка ее заполнения. Новшества, которые утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/655 от 11.09.2011, должны учитываться при сдаче отчетности за 2020 год.

В 2021 году уплатить налог на прибыль за 2020 год требуется до 29 марта 2021 года. При внесении авансовых платежей сроки будут иные:

• за I квартал – 28 апреля 2021 года;
• за II квартал – 28 июля 2021 года;
• за III квартал – 28 октября 2021 года.