Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — какие виды деятельности подпадают

Патентная система налогообложения в большинстве случаев — наиболее выгодна для предпринимателей. Она позволяет снизить налоговую нагрузку до минимума, а также избежать сложной отчетности. Законом установлено, для каких видов деятельности возможно использование патентов, причем в некоторых случаях список видов деятельности даже может быть расширен. Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году — виды деятельности, которые подпадают под такую систему, плюсы и минусы ПСН.

Преимущества и недостатки патентной системы

Во многих случаях патентная система налогообложения действительно наиболее выгодна. Если вы — ИП, который занимается одним (или даже несколькими) из видов деятельности, которые дают право выбрать ПСН, а масштабы вашего бизнеса не слишком большие, то покупка патента будет оптимальным способом работать легально.

Плюсы патентной системы:

• Чаще всего стоимость патента достаточно доступна.
• Вы можете сами выбрать срок, в течение которого будет действовать патент — от месяца до года.
• Вы не ограничены в количестве патентов — их можно приобрести на несколько видов деятельности или заниматься бизнесом по патентам в разных регионах России.
• Не нужно сдавать налоговую отчетность в виде декларации.
• Для большинства видов деятельности ИП освобожден от уплаты взносов в фонды ОМС и ФСС за работников.
• Разрешенные виды деятельности, которые приводятся в федеральном законодательстве, могут дополняться региональными законами.

Из минусов патентной системы налогообложения обычно выделяют следующие:

• Эта система подходит только ИП — организации использовать ее не могут.
• Перечень видов деятельности ограничен услугами и мелкой розничной торговлей.
• Самое строгое ограничение по количеству работников у ИП — не более 15 человек, и это ограничение по всем направлениям бизнеса предпринимателя.
• Для розничной торговли или общепита по патенту можно использовать торговые площади не более 50 кв. метров.
• Необходимость вести книгу учета доходов по патенту — сумма доходов по всем патентам не должна превышать 60 миллионов в год.
• Патент оплачивается заранее, до того, как получена прибыль.
• Стоимость патента не уменьшается за счет внесенных страховых взносов, как это происходит в случае с упрощенной системой или налогом на вмененный доход.

Большинство условных недостатков патентной системы лишь ограничивают ИП в масштабах деятельности. ПСН предназначена именно для предпринимателей, которые работают сами или имеют небольшой штат работников.

Виды деятельности, которые подходит под патентную систему налогообложения для ИП в 2018 году

Перечень этих видов деятельности приводится в налоговом кодексе. В 2018 году в России существует 63 вида деятельности, занимаясь которыми, предприниматель имеет право выбрать патент как способ уплаты налогов.

Патентная система может применяться, если предприниматель:

1. ремонтирует и пошивает швейные, меховые и кожаные изделия, головные уборы и изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и занимается вязанием трикотажных изделий;
2. занимается ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
3. занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг;
4. занимается химической чисткой, крашением и предоставлением услуг прачечных;
5. изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;
6. ремонтирует и обслуживает бытовую радиоэлектронную аппаратуру, бытовые машины и бытовые приборы, часы, занимается ремонтом и изготовлением металлоизделий;
7. ремонтирует мебель;
8. предоставляет услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонтирует жилье и другие постройки;
13. производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
14. предоставляет услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. обучает население на курсах и по репетиторству;
16. присматривает и ухаживает за детьми и больными;
17. принимает стеклопосуду и вторичное сырье, за исключением металлолома;
18. оказывает ветеринарные услуги;
19. сдает в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ИП на праве собственности;
20. занимается изготовлением изделий народных художественных промыслов;
21. занимается оказанием прочих услуг производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты и дары леса, в том числе занимается помолом зерна, обдиркой круп, перерабатывает маслосемена, изготавливает и коптит колбасы, перерабатывает картофель, перерабатывает давальческую мытую шерсть на трикотажную пряжу, выделывает шкуры животных, расчесывает шерсть, стрижет домашних животных, ремонтирует и изготавливает бондарную посуду и гончарные изделия, защищает сады, огороды и зеленые насаждения от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает огороды и занимается распиловкой дров; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);
22. занимается производством и реставрацией ковров и ковровых изделий;
23. ремонтирует ювелирные изделия, бижутерию;
24. занимается чеканкой и гравировкой ювелирных изделий;
25. занимается монофонической и стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные и литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;
26. занимается услугами по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. занимается оформлением интерьера жилого помещения и художественным оформлением;
28. проводит занятия по физической культуре и спорту;
29. предоставляет услуги носильщиков на таких объектах, как железнодорожные вокзалы, автовокзалы, аэровокзалы, аэропорты, морские, речные порты;
30. предоставляет услуги платного туалета;
31. предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказывает услуги по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказывает услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. оказывает услуги, связанные со сбытом с/х продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);
35. предоставляет услуги, которые связаны с обслуживанием с/х производства (занимается механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);
36. предоставляет услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;
38. занимается медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью и  имеет лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществляет частную детективную деятельность и имеет лицензию;
40. занимается предоставлением услуг по прокату;
41. занимается предоставлением экскурсионных услуг;
42. занимается предоставлением  обрядовых услуг;
43. занимается предоставлением  ритуальных услуг;
44. занимается предоставлением  услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. занимается розничной торговлей, которая осуществляется при помощи объектов стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
46. занимается розничной торговлей, которая осуществляется при помощи объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также при помощи объектов нестационарной торговой сети;
47. предоставляет услуги общественного питания, которые оказываются при помощи объектов организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. предоставляет услуги общественного питания, которые оказываются при помощи объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
49. занимается оказанием услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производит кожу и изделия из кожи;
51. собирает и заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;
52. занимается сушкой, переработкой и консервированием фруктов и овощей;
53. производит молочную продукцию;
54. производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семян трав;
55. производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия;
56. занимается товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
57. занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;
58. занимается деятельностью по письменному и устному переводу;
59. занимается деятельностью по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. собирает, обрабатывает и утилизирует отходы, а также обрабатывает вторичное сырье;
61. занимается резкой, обработкой и отделкой камня для памятников;
62. оказывает услуги (выполняет работы) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.